撥備覆蓋率計算公式如下：

撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)×100%

撥備覆蓋率指標(biāo)是銀行貸款違約和呆賬撥備的可能性，是反映其業(yè)績真實(shí)性的一個量化指標(biāo)，也是銀行審慎管理防范風(fēng)險的一個方面。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，撥備覆蓋率最優(yōu)比率為100%，它是實(shí)際計提的貸款損失準(zhǔn)備與貸款損失準(zhǔn)備相對應(yīng)的比率。撥備率是銀行的一個重要指標(biāo)，它檢驗(yàn)銀行金融是否穩(wěn)健，風(fēng)險是否可控。其實(shí)這是另一個角度評價貸款損失準(zhǔn)備金是否充足，從而判斷誰的業(yè)績最大。

目前我國上市公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例為9%。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的9%計提，2008年銀行不良資產(chǎn)部分計提，計入當(dāng)期損益。也就是說，銀行要計提9萬元壞賬為上市公司100萬元的應(yīng)收賬款準(zhǔn)備。如果上市公司的貸款恰好有9萬元壞賬，銀行的撥備覆蓋率為100%，即全額覆蓋;如果有18萬元的壞賬，撥備覆蓋率為50%:撥備覆蓋率指標(biāo)是銀行為審慎經(jīng)營防范風(fēng)險的一個方面，也是反映其業(yè)績真實(shí)性的量化指標(biāo)。這個比例不能低于100%，否則撥備不足，存在準(zhǔn)備金缺口。

撥備覆蓋率是高還是低?

撥備覆蓋率是衡量企業(yè)績效的指標(biāo)之一。通常來說，撥備覆蓋率越高，抗風(fēng)險能力越強(qiáng)。當(dāng)銀行，出現(xiàn)壞賬時，有足夠的資金來抵御風(fēng)險的沖擊。但是撥備覆蓋率是不是越高越好?

其實(shí)任何事情都有兩面性。撥備比例應(yīng)與風(fēng)險程度相適應(yīng)。撥備覆蓋率過低，會導(dǎo)致?lián)軅洳蛔悖撛隼麧?。但也不能過高，否則會削弱資金流動性，讓資金無法充分利用，導(dǎo)致超額撥備，出現(xiàn)利潤損失利潤減少。

所以說，要保證撥備覆蓋率一方面滿足資金的流動性，另一方面可以有抗風(fēng)險的能力，處于正常范圍內(nèi)，保證收益是最好的選擇。